Расходы будущих периодов отражаются в разделе баланса

Предприятия часто производят авансовые платежи за товары и услуги, которые будут использованы в будущем. Эти платежи известны как расходы будущих периодов и являются важной частью бухгалтерского учета любого предприятия. В статье, которую мы предлагаем вашему вниманию по этому случаю, мы хотим поговорить с вами о том, что такое расходы будущих периодов, как они отражаются в финансовой отчетности и почему они имеют значение для финансового состояния компании. Возьмите ручку и бумагу, потому что вам захочется все записать.

Что такое расходы будущих периодов?

“Расходы будущих периодов” – это бухгалтерская и финансовая концепция, обозначающая денежные выплаты, которые компания производит за товары или услуги, которые она еще не использовала, но рассчитывает использовать в будущем. Эти расходы отражаются в балансе компании как активы, поскольку они представляют собой будущие экономические выгоды.

Другими словами, когда компания платит за что-то, что она получит или использует в более поздний период, это считается расходами будущих периодов. К таким расходам можно отнести, например, предоплату аренды, страховки, консультационных услуг или расходных материалов, которые будут использованы в ближайшие месяцы.

Где отражаются расходы будущих периодов в балансовом отчете?

Расходы будущих периодов в финансовом балансе отражаются в разделе активов. В частности, они находятся в разделе оборотных активов, где отражаются экономические ресурсы и выгоды, которые предполагается использовать или преобразовать в денежные средства в относительно короткие сроки, обычно в течение года. Они отражаются в составе оборотных активов, поскольку представляют собой экономическую ценность, которую компания еще не потребила, но которая, как известно, будет использована. По мере их использования или амортизации с течением времени они постепенно переносятся в отчет о прибылях и убытках как фактические расходы и больше не отражаются как активы.

Например, если компания оплачивает аренду офиса авансом за несколько месяцев, уплаченная сумма будет отражена в финансовом балансе как актив. Со временем, по мере того как часть этой предоплаты будет расходоваться каждый месяц, она будет перенесена в отчет о прибылях и убытках как ежемесячные расходы на аренду.

Преимущества и недостатки расходов будущих периодов

Этот вид практики очень распространен в крупных компаниях или корпорациях, очевидно, потому что он предлагает ряд важных преимуществ. Но, стоит уточнить, он также предоставляет определенные недостатки, которые не менее важно понимать. О них мы и поговорим:

Преимущества

Лучшее управление денежными потоками

Оплачивая определенные расходы заранее, компания может лучше планировать и управлять своими денежными потоками.

Скидки за раннюю оплату

В некоторых случаях поставщики предлагают скидки предприятиям, которые платят заранее, что позволяет добиться значительной экономии в долгосрочной перспективе.

Избегайте перерывов

Оплачивая услуги или поставки заранее, вы избежите перебоев в работе из-за задержки платежей.

Упрощает ведение бухгалтерского учета

Они упрощают ведение бухгалтерского учета, поскольку позволяют распределять стоимость расходов по времени вместо того, чтобы отражать большую сумму в одном периоде.

Недостатки

Влияние на краткосрочную ликвидность

Осуществление авансовых платежей снижает краткосрочную ликвидность компании, поскольку ресурсы направляются на будущие обязательства, а не на возможные неотложные нужды.

Риск потери прибыли

Если компания платит авансом за товары или услуги, которые она в итоге не использует (например, расторгает контракт), она рискует потерять часть или все свои инвестиции.

Сложность смены поставщиков

Взяв на себя обязательства перед поставщиком в виде предоплаты, компания столкнется с трудностями, если решит сменить поставщика или пересмотреть условия.

Сложность отслеживания

Правильное управление расходами будущих периодов требует тщательного отслеживания и точного учета, чтобы обеспечить их регистрацию и использование в нужное время.

Являются ли расходы будущих периодов активом?

Да, расходы будущих периодов считаются активами в бухгалтерском учете. На первый взгляд это может показаться немного непонятным, поскольку обычно мы думаем об активах как о физических товарах или финансовых инвестициях, но в бухгалтерском учете активы – это не только материальные вещи, но и экономические права и ресурсы, которыми владеет компания и которые, как ожидается, принесут ей выгоду в будущем.

Это основная причина классификации расходов будущих периодов как актива, то есть они представляют собой экономический ресурс, от которого компания получит выгоду в будущем. Например, если предприятие заранее оплачивает аренду за несколько месяцев, оно будет продолжать использовать эти помещения в течение этого периода. Экономическая выгода (использование помещения) растягивается во времени и поэтому считается активом.

Виды расходов будущих периодов

Расходы будущих периодов охватывают множество категорий в бизнес-бухгалтерии. Ниже мы расскажем о некоторых наиболее распространенных их видах:

Аренда, оплаченная авансом

Мы снова называем этот вид аренды, потому что он является одним из самых распространенных. Сюда относится авансовая оплата аренды офисов, коммерческих помещений или недвижимости, когда компания обеспечивает себе использование помещения на определенный срок.

Предоплаченное страхование

Страховые взносы выплачиваются заранее для покрытия таких рисков, как медицинское страхование, страхование имущества или ответственности.

Предоплаченные поставки

Речь идет о предварительной закупке расходных материалов, которые будут использоваться в течение определенного времени, например офисной бумаги, чистящих средств или производственных принадлежностей.

Подписки и членство

Подписки на такие услуги, как программное обеспечение, журналы, онлайн-сервисы или членство в профессиональных организациях.

Предоплаченная реклама и маркетинг

Расходы, связанные с рекламными и маркетинговыми кампаниями, такими как реклама в печатных или цифровых СМИ, часто оплачиваются заранее.

Расходы по предоплаченным процентам

Это означает, что компания заранее выплачивает проценты по займам или кредитным линиям.

Предоплаченные командировочные расходы

Когда компания заранее бронирует деловые поездки, сопутствующие расходы, такие как авиабилеты или бронирование гостиниц, считаются расходами будущих периодов.

Договоры на техническое обслуживание и предоплаченные услуги

Сюда входят договоры на техническое обслуживание оборудования, ИТ-услуги или договоры на оказание профессиональных услуг.

Предоплаченные лицензии и роялти

Компании, обладающие лицензионными правами или роялти, обычно выплачивают их заранее, чтобы обеспечить постоянное использование интеллектуальной собственности.

Отложенные налоги

Это когда налоги уплачиваются заранее для выполнения будущих налоговых обязательств

Как отразить и учесть расходы будущих периодов в бухгалтерском учете? Шаг за шагом

Регистрация и учет расходов будущих периодов в бухгалтерском учете – важнейший процесс для точного отражения финансов компании. Если вы не знаете, о чем идет речь и как это сделать, вот пошаговое руководство, которое поможет вам лучше разобраться:

Шаг 1

Определите их

Прежде чем регистрировать расходы будущих периодов, необходимо определить, какие расходы отвечают этому условию. К ним могут относиться предоплаченная аренда, страхование, расходные материалы, подписка и другие. Каждый вид расходов имеет свою категорию в бухгалтерском учете.

Шаг 2

Определите объем и период использования

Важно определить, какая сумма была уплачена авансом и как долго предполагается использовать связанную с расходами выгоду. Например, если вы заплатили годовую арендную плату в размере 12 000 долларов, необходимо рассчитать, сколько это соответствует каждому месяцу (12 000 долларов / 12 месяцев = 1000 долларов в месяц).

Шаг 3

Запишите транзакцию

Чтобы записать операцию в главной книге и балансовом отчете, выполните следующие действия:

Дебет счета предоплаченных расходов

Вы должны дебетовать специальный счет “Расходы будущих периодов” (или аналогичный счет) на всю сумму расходов. Например, если вы заплатили 12 000 долларов за годовую аренду, вы должны дебетовать “Расходы будущих периодов” на 12 000 долларов.

Кредит на кассу или банковский счет

Прокредитуйте кассу или банковский счет на ту же сумму, на которую вы дебетовали счет расходов будущих периодов. Это отражает отток денежных средств компании. Поэтому в приведенном выше примере вы должны кредитовать счет наличности или банковский счет на 12 000 долларов.

Шаг 4

Распределите расходы будущих периодов

С течением времени и использованием выгоды от расходов будущих периодов вы должны скорректировать свои бухгалтерские записи. Предположим, что ежемесячная арендная плата составляет 1 000 долларов. Каждый месяц вы должны делать следующее:

Дебет счета расходов

Вы должны дебетовать соответствующий счет расходов (например, “Расходы на аренду”) на сумму расходов, которая была использована в этом месяце. В данном случае вы должны списать со счета “Расходы на аренду” 1000 долл

Кредит счета “Расходы будущих периодов

Прокредитуйте счет “Предоплаченные расходы” на ту же сумму, на которую вы дебетовали счет расходов. В примере вы кредитуете “Предоплаченные расходы” на 1000 долл.

Этот процесс дебетования и кредитования обеспечивает точное отражение расходов в отчете о прибылях и убытках, а также постепенное уменьшение остатка расходов будущих периодов по мере их использования.

Шаг 5

Периодический обзор и корректировки

Важно постоянно отслеживать расходы будущих периодов и корректировать записи по мере расходования соответствующих выгод. В конце отчетного периода вы должны убедиться, что расходы полностью амортизированы и что на счете расходов будущих периодов нет остатков.

Примеры расходов будущих периодов

Теперь, когда мы узнали, что это такое и как они регистрируются, давайте рассмотрим практические примеры:

Авансовый платеж арендной платы

1. Малое предприятие арендует офисное помещение за 1 200 долларов в месяц, но решает оплатить аренду за шесть месяцев вперед на общую сумму 7 200 долларов.

Первоначально платеж отражается как:

Дебет: Предоплаченная аренда $7,200

Кредит: Наличные $7,200

Каждый месяц 1 200 долларов признаются в качестве расхода:

Дебет: Расходы на аренду 1 200 долл

Подписка: Предоплаченная аренда 1 200

Авансовый платеж по страхованию

Компания приобретает годовую страховку

годовой страховой полис для своих автомобилей стоимостью $3 600.

Первоначально платеж отражается как:

Дебет: Предоплаченная страховка $3 600

Кредит: Наличные $3,600

В течение года признавайте $300 в месяц в качестве расходов на страхование:

Дебет: Расходы на страхование $300

Кредит: Предоплаченная страховка $300

Предоплаченная реклама

Маркетинговое агентство предоплачивает цифровую рекламную кампанию, внося аванс в размере 10 000 долларов.

Первоначально платеж отражается как:

Дебет: Предоплаченная реклама $10,000

Кредит: Наличные 10,000

Поскольку реклама работает в течение трех месяцев, вы получаете $3 333,33 каждый месяц:

Дебет: Расходы на рекламу $3,333.33

Подписка: Предоплата за рекламу $3,333.33

Что относится к расходам будущих периодов?

Ввод расходов будущих периодов обычно предполагает отражение в качестве актива первоначальной оплаты будущих расходов, а затем постепенное признание этих расходов в течение периода получения выгоды или использования услуги. Чтобы вы лучше поняли, мы объясним вам это следующим образом:

Когда производится оплата (первоначальная запись)

Заряд: Расходы будущих периодов (активный счет в балансе).

Кредит: Касса или банк (уменьшение кассового или банковского счета)

Эта проводка отражает оплату расходов будущих периодов и признает их активом в балансовом отчете, поскольку компания заплатила за будущую выгоду.

По мере осуществления расходов (амортизация/признание)

Название: Счет расходов (например, расходы на страхование и т.д.)

Подписка: Расходы будущих периодов

Эти проводки делаются периодически (например, ежемесячно или ежегодно), чтобы признать часть расходов будущих периодов в качестве фактических расходов в отчете о прибылях и убытках. Кредит уменьшает сальдо счета расходов будущих периодов.

Цель этого процесса – соотнести расходы с периодами, в которых они были понесены или когда были потреблены соответствующие услуги.

Советы по эффективному управлению расходами будущих периодов

Дополнительная помощь никогда не помешает, как и несколько советов. Здесь мы расскажем вам о наиболее практичных и важных из них, которые следует иметь в виду при работе с предоплатой:

1. Правильное определение и классификация расходов, которые могут быть оплачены, требует детального знания расходов компании и умения определять, какие из них могут быть оплачены заранее.
2. Разработайте четкие политики и процедуры для управления расходами будущих периодов в вашей компании. Определите, кто отвечает за санкционирование, регистрацию и отслеживание этих расходов.
3. Следите за датами истечения срока действия. Это поможет вам спланировать и обеспечить полное использование льгот до истечения срока их действия.
4. Ведите точный учет всех расходов будущих периодов. Используйте надежную систему учета для надлежащего отражения этих операций.
5. Регулярно отслеживайте их, чтобы убедиться, что они полностью использованы и что нет неизрасходованных остатков.
6. Рассмотрите возможность автоматизации отслеживания и управления расходами будущих периодов с помощью бухгалтерского программного обеспечения.
7. Включите управление расходами будущих периодов в свое долгосрочное финансовое планирование.
8. Обучите своих сотрудников бухгалтерии и финансовой службы важности правильного управления и политике компании в этой области.

Юридические и налоговые аспекты

Управление этими видами расходов включает в себя не только бухгалтерские аспекты, но и важные юридические и налоговые аспекты, которые компании должны принимать во внимание, чтобы соответствовать нормативным требованиям и оптимизировать свою налоговую ситуацию. Это подразумевает:

Соблюдение нормативных требований

Компании должны обеспечивать соблюдение всех законодательных и налоговых норм, что обычно включает в себя особые требования к отчетности или документации.

Налоговый режим

В зависимости от страны и характера расходов, оплаченных авансом, их налоговый режим может различаться. Например, некоторые расходы могут вычитаться из налогооблагаемой базы, а другие – нет. Чтобы понять, как эти расходы повлияют на налоговую декларацию компании, необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Амортизация и вычеты

Некоторые расходы будущих периодов могут постепенно амортизироваться с точки зрения налогообложения, что означает, что налоговый вычет производится в течение периода использования.

Документация и поддержка

Ведение точной и полной документации по всем расходам является ключевым фактором, подтверждающим любое заявление о налоговых вычетах и демонстрирующим соответствие нормативным требованиям в случае налоговых проверок.

Изменения в законодательстве

Налоговое законодательство и правовые нормы могут меняться с течением времени. Компании должны быть в курсе всех изменений, которые могут повлиять на ваше лечение.

Профессиональная консультация

Учитывая сложность юридических и налоговых вопросов, рекомендуется обратиться за консультацией к профессионалам в области права и налогообложения, специализирующимся на управлении расходами будущих периодов.

Oddcoll

Ваша компания имеет дело с непогашенными долгами, которые влияют на ее денежный поток и финансовую стабильность? Oddcoll готов стать вашим союзником в возвращении этих важных ресурсов. Мы являемся экспертами в области взыскания долгов , и наша миссия – помочь вам вернуть то, что принадлежит вам по праву.

Какую пользу вы получите от Oddcoll?

Благодаря нашим международным услугам по взысканию долгов вы высвободите финансовые ресурсы, которые можно перенаправить на более эффективное управление и оптимизацию ваших расходов будущих периодов. Это означает более эффективное использование ваших предоплаченных ресурсов.

Взыскание просроченных безнадежных долгов позволит влить в вашу компанию дополнительные средства, которые будут напрямую способствовать управлению.

Правильное управление просроченной задолженностью поможет вам предотвратить накопление неплательщиков, а значит, снизить финансовые риски, финансовые риски.

У нас есть специалисты по юридическим аспектам, отличные переговорные техники и очень человечный подход, процесс найма наших услуг очень прост, а также безопасен. Посетите наш сайт ЗДЕСЬ, чтобы узнать больше.

Заключение

Одним словом, расходы будущих периодов – это важный компонент бухгалтерского учета, предполагающий предварительную оплату товаров и услуг, которые будут использованы в будущем. Важно правильно управлять этими расходами и отражать их в бухгалтерском учете, используя процедуру с конкретными шагами для обеспечения точного отражения финансов компании. Кроме того, необходимо всегда учитывать юридические и налоговые последствия, связанные с этими расходами, и при необходимости обращаться за консультацией к профессионалам в этой области.

В конечном итоге эффективное управление расходами будущих периодов всегда будет способствовать финансовому здоровью компании и ее способности планировать и использовать ресурсы действительно эффективно.